淄博第十中学财务管理制度

淄博第十中学财务管理制度

 

第一章  总  则

1、为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《中小学财务制度》等法律法规，结合我校特点，制定本制度。

2、学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理经费需求和供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

3、学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校资产财务状况。

第二章  财务管理体制

4、学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门或总务部门统一管理。

5、学校财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚，按《会计法》规定执行。

 第三章  单位预算管理

6、预算是指中小学校根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。中小学校预算包括收入预算和支出预算。

7、学校预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。

8、学校预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算支出分类和管理权限上报主管部门审核汇总。由财政部门核定后执行。

9、学校在预算执行过程中，如果发生相关政策调整，可申请调整预算。

第四章  收入支出管理

10、收入是指学校开展教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。学校收入包括：财政补助收入，上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。

11、学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准；使用国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一核算管理。

12、支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。中小学校支出包括：事业支出，建设性支出，经营支出和对附属单位补助支出。

13、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；各项支出应按实际发生数列支，不得虚报，不得以计划数和预算数代替。

14、学校年度经费结余，除专项资金按国家规定结转使用外，可按照国家规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度收支差额。

15、学校可以按照国家有关规定，根据事业发展需要提取或设置修购基金、职工福利基金、医疗基金、奖教奖学基金等并按规定用途使用。

第五章  资产管理

16、资产是指中小学占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。中小学校的资产包括固定资产流动资产、无形资产和对外投资等。

17、中小学校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂帐；对无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或不定期的清查盘点，保证帐实相符。对盘盈、盘亏应及时调帐。

18、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位在800元以上，使用期限在一年以上，在使用期限内基本保持原有物质形态的资产。中小学校的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈列品；图书；其他固定资产。

19、学校固定资产的报废和转让，应当经过有关部门签定，报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。固定资产变价收入计人修购基金。

20、学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。

21、学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。

 第六章  负债管理

22、负债是指中小学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。代管款项是指中小学校接受委托代为管理的各类款项。

23、学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

第七章  财务清算

24、学校财务清算，应当成立财务清算机构，在主管部门和财政部门监督指导下，对债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单。提出财产作价依据和债权、债务处理办法。

25、学校财务清算结束后，经主管部门审核批准，分别按照合并、撤销和成建制划转三种情况处理。

 第八章  财务报告和财务监督

26、财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、有关附表和财务分析报告。

27、学校应定期编制财务报告并及时上报主管部门。

28、财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。中小学校必须接受国家有关部门监督。并建立严密的内部监督制度。

29、学校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督仅。对违反国家财经法规的行为，有权向上级主管部门和相关部门报告。