淄川区昆山学校财务管理制度

 淄川区昆山学校财务管理制度

一、总 则

财务管理工作是学校管理工作的重要组成部分，为贯彻落实《中小学财务制度》精神，进一步规范中小学财务行为，加强财务监管，提高资金使用效益，促进中小学校事业健康发展，根据相关的规定，结合我校的实际情况，特制如下规定：

学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

二、财务收支管理

（一）收入管理

1.收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入和其他收入。

2.学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。                     

（二）支出管理

1.支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、对附属单位补助支出等。

2.学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

3.学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，学校支出须使用合法票据,杜绝不合理票据，坚持使用公务卡结算，减少现金支出。票据报销实行“前置审核”，每张原始票据要有经办人、分管领导签字，先财务人员审核，再经分管领导审核签字，最后报校长审批。外出学习、考察、培训等费用报销必须附主办单位的通知文件或主管领导派出教研出差通知，并有单位分管负责人审批意见。

4.学校大宗购物、校舍基建修膳要经学校行政会议集体研究决定。凡大金额的办公室设备、专业设备和办公用品的采购，零星修缮、装修工程等需要政府采购的项目，先预算再支出，纳入部门预算才能进行采购。学校校舍基建工程项目，应严格按照基建程序办理项目报建手续，加强项目的规划、选址、设计、招标、施工等各个环节的管理工作，做到项目资金专款专用，不拖欠工程款。

（三）财会人员职责

1.会计人员具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、帐目清楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、经常分析、如实反映情况；负责编制本单位的财务收支计划，并组织实施，参与学校事业发展和经济活动的预测、规划、决策，学校资金的筹措和使用，运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。

2.出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额。及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记帐，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，严格掌握库存现金限额和现金使用范围，不得以白条子抵充现金，也不得坐支现金。及时将学校收入解缴银行，并将收入记帐联和银行存款回执交学校会计人员入帐；严格空白支票和票据管理，银行印鉴分人保管，确保资金安全。出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

3.财会人员应认真做好会计核算工作。记帐凭证每月应连续编号、认真复核、及时打印、妥然粘贴，发现有错及时更正，确保会计核算资料的准确性。

由于凭证录入错误而导致会计帐簿发生错误，只能通过调整凭证的方法进行调整，即另编记帐凭证以红字冲错误凭证，重新编制正确凭证，任何人不得通过其他操作对机内帐簿作无痕修改。

4.报表是进行会计信息综合的重要手段，是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。会计报表必须实行全市统一格式，不得随意修改报表格式和确定报表文件名称，并按规定要求报送。做到内容完整，数据准确，报送及时。

5、做好财务分析。学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分，财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。

三、收费管理

严格收费管理，加强行风建设，各学校要进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求，规范学校收费行为，树立教育的良好形象和声誉。

健全收费许可证制度。学校收费应依据有关文件，实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法。

加强代收费和服务性收费的管理，代收费要按规定统一收缴，集中管理，单独核算；服务性收费应依据自愿原则，据实收取，做到专款专用，按规定项目列支，每学期结束前必须按实结清，列明细向学生公布，余额退还。

四、内部牵制制度

为了在经济业务处理中查错防弊，以保证会计信息质量和学校财物的安全完整，学校制订学校内部牵制制度。

凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。

经费的报销需有经手人、分管领导或验收人（或证明人）签字，报校长按权限审批后才能办理。重大经济业务须经校务会议研究决定。学校财务实行校长一支笔审批。

帐、钱、物相互独立分管。货币资金实物形态保管和反映货币资金增减变化记录完全独立。财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全独立。

签发支票所使用的印鉴，由学校会计人员保管。

实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。建立财务审查小组，对学校经费收支情况每月进行审查，公开学校经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校年度收支预、决算应向教工代表大会报告，接受审议。