关于淄川区2019年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

一、2019年度区级预算执行和其他财政收支情况

——一般公共预算执行情况

汇总区级和各镇决算，2019年度，全区一般公共预算总收入62.79亿元，其中：当年收入33.56亿元，完成预算的101.98%，增长0.96%（同口径，下同）；上级税收返还和转移支付补助20.76亿元；调入资金3.83亿元；上年结转收入4.64亿元。全区一般公共预算总支出58.16亿元，其中：当年支出43.36亿元，完成预算的100.62%，增长1.3%；上解上级支出14.14亿元；债务还本支出121万元；增设预算稳定调节基金6520万元。收支相抵，结转下年支出4.63亿元。

区级一般公共预算总收入60.95亿元，其中：当年收入19.32亿元，完成预算的103.43%，下降0.81%；上级税收返还和转移支付补助20.76亿元；下级上解收入12.88亿元；调入资金3.83亿元；上年结转收入4.16亿元。区级一般公共预算总支出58.23亿元，其中：当年支出38.24亿元，完成预算的100.41%，增长4.79%；上解上级支出14.14亿元；补助下级支出5.19亿元；债务还本支出121万元；增设预算稳定调节基金6520万元。收支相抵，结转下年支出2.72亿元。

——政府性基金预算执行情况

2019年度，全区政府性基金预算总收入19.78亿元，其中：当年收入16.01亿元，完成预算的100.02%，增长15.72%；上级补助收入5786万元；地方政府新增专项债券3亿元；上年结转收入1893万元。全区政府性基金预算总支出16.78亿元，其中：当年支出13.32亿元，完成预算的119.16%，增长20.82%；上解上级支出39万元；债务还本支出3200万元；调出资金3.13亿元。收支相抵，结转下年支出3亿元。

根据现行区镇财政体制，政府性基金收入全部为区级收入，区级政府性基金预算当年支出13.05亿元，完成预算的121.68%，增长18.38%；补助下级支出4528万元。结转下年支出2.82亿元。

——国有资本经营预算执行情况

2019年度，全区国有资本经营预算总收入273万元，其中：当年收入268万元，完成预算的100%；上年结转收入5万元。全区国有资本经营预算总支出273万元，其中：当年支出255万元，完成预算的100%；调出资金18万元。收支当年平衡。

——社会保险基金预算执行情况

2019年度，全区社会保险基金预算总收入32.94亿元，完成预算的98.99%，增长14.02%。其中：保险费收入14.23亿元，完成预算的99.18%，增长2.72%；财政补贴收入3.88亿元，完成预算的97.86%，增长31.64%。全区社会保险基金预算总支出32.02亿元，完成预算的97.88%，下降5.98%。其中：社会保险待遇支出20.17亿元，完成预算的101.77%，增长14.36%。收支相抵，当年收支结余9252万元，年末滚存结余8.19亿元。

审计结果表明，2019年度，在区委的正确领导和区人大的监督支持下，区政府统筹做好各项工作，较好地完成了预算任务，有效促进了全区经济和各项社会事业的持续快速健康协调发展。但审计也发现，在预算编制、预算执行以及财政资金管理等方面还存在一些问题，需要采取相应措施予以纠正和改进。

（一）区级财政预算管理方面存在的问题

1．未按预算及时拨付区级项目资金40099.67万元

2019年初，全区安排部门项目支出预算22441.43万元，项目187个，截止2019年12月末, 调减未拨付项目资金3409.50万元，占年初部门项目支出预算的15%。

我区年初安排综合预算207845.32万元，政策调减9478.52万元，截止2019年12月末共拨付资金161676.63万元，占综合预算的82%；未拨付36690.17万元，占预算的18%，其中：已下达未拨付19907.99万元，未下达16782.18万元。

2．部门预算编制不全面

我区部门年初预算反映，各单位在编制公用经费明细时，存在不全、不实的情况，单位实际支出与年初预算差异较大，比如公用支出中年年必须支出的部分项目，未在年初预算中反映，造成预决算不符。

3．部门结余资金未纳入年初预算2409.90万元

区级部门决算表显示，部门单位2019年年初只纳入预算结余资金134.20万元，年末决算调入结余资金2409.90万元，未纳入年初预算，其中：年初结转和结余1370.35万元，用事业基金弥补收支差额1039.55万元。

4．往来款未及时清理2513.99万元

截止2019年12月末，总预算账“其他应收款”科目中4个明细科目，合计金额425万元；非税收入专项资金账“其他应收款”科目中，长期挂账8个单位，合计金额1551.52万元；“其他应付款”科目中，长期挂账9个单位，合计金额537.47万元，上述总记2513.99万元，均为3年以上发生的业务，余额一直未变动。

（二）部门预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题

区审计局对8个部门、单位的部门预算执行情况进行了全面审计。通过大数据筛查，对36个部门单位的预算执行进行了疑点核实。结果表明，随着部门预算管理规范化程度的不断提高，区级部门单位执行财经法规和财务管理规定的意识增强，对中央八项规定精神的落实及相关经费管理使用越来越规范。但审计也发现在预算执行和财政收支、专项资金使用等方面还存在一些问题：

1．预算执行和财政收支方面

有1个单位在往来款中列支费用9.77万元；有3个单位违规从零余额账户转账169.64万元；有1个单位未全面使用公务卡结算；有2个单位原始单据审核不严15.41万元；有1个单位超预算列支5.35万元。

2．预决算管理方面

有1个单位预算编制不完整，预决算不符；有4个单位决算不实234.52万元；有2个单位其他资金未纳入预算管理16.54万元。

3．专项资金管理使用方面

有3个单位改变项目资金用途171.09万元；2个单位滞留专项资金153.23万元；1个单位专项资金未单独核算583.35万元。

4．项目绩效管理方面

有2个单位未按规定进行事前绩效评估，涉及金额2416.90万元；有3个单位未按规定实行事后绩效评价，涉及金额5274.25万元；1个单位未制定部门绩效评价管理制度；1个单位绩效目标和绩效评价指标设置过于简单。

5．国有资产管理方面

有2个单位因机构改革未及时划转固定资产881.19万元；2个单位固定资产账实不符；1个单位房产出租管理不规范；1个单位公务用车管理使用不规范。

二、加强区级预算管理的措施

为进一步规范预算管理，提高财政资金使用效益，针对本次审计查出的问题，提出以下改进措施：

（一）进一步推进财政管理改革。加强财政管理，完善预算机制，强化预算编制与财政支出政策的有效衔接，发挥预算项目库作用，切实提高预算编制质量和预算执行规范化水平。树立过紧日子的思想，从严控制“三公”经费，压减不必要的行政开支；加快构建以绩效目标为导向的预算管理体系，强化预算安排与绩效目标管理的约束机制。

（二）进一步加大专项资金管理力度。严格执行专项资金和项目管理办法，加大监管力度，定期对项目实施和资金使用进行跟踪监督，加强项目资金绩效管理，确保专项资金按批复的计划和规定的范围使用。推进专项资金深度整合，加强总体规划和统筹协调，集中财力办大事，保重点。

（三）加强部门预算监督，规范财政管理。各预算执行部门单位要加强对财经法规政策的学习培训，完善预决算编报、专项资金使用、资产管理核算等规章制度，强化内部控制，提高部门预算的准确性和约束力。